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【喜迎党代会 · 一路走来】优机制 全覆盖 提质量 内部审计工作切实发挥“免疫系统”作用

日期:2018-12-05                      来源:新葡京2229com:监察审计处                      作者:监察审计处                     编辑:齐芳                      关注:[]

内部审计工作在学校党委行政坚强领导和上级内部审计机构、协会指导下,围绕新时代新部署新要求,认真贯彻执行《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作规定》《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》等法规制度文件要求,不断提高政治站位优化顶层框架设计,更新内部审计理念促进审计全覆盖,创新工作方法提升内部审计质量,促进学校进一步规范管理、完善内控和防范风险。

提高认识,以十九大精神为引领,进一步完善内审监督体制

新形势下,监察审计处在总结学校经济责任审计联席会议制度运行经验基础上,调整成立“内部审计工作领导小组”,组长由校长担任,副组长由纪委书记和总会计师共同担任,可视议题情况邀请分管校领导和相关职能部处参加会议,主要职责是讨论通过年度审计计划安排,听取审议审计有关情况报告,协调解决审计发现重要问题。领导小组的成立进一步充实加强了学校内部审计工作的顶层设计,为各类审计监督成果的综合利用提供了顶层平台。

内部审计监督是学校监督体系中的重要组成部分。学校监察审计处十分重视监督者的自身建设,共建立健全内部审计监督规章制度10项,逐步形成以《新葡京2229com内部审计工作规定》为基础,以《领导干部经济责任审计实施办法》《科研经费审计实施办法》《基建修缮工程项目审计实施办法》等业务类制度和《内部审计质量控制实施办法》等质量控制类制度为两翼的审计监督制度体系,并动态调整完善。十九大后,结合学校内部审计工作实践,修订《建设工程审计实施办法》、新制定《审计整改实施办法》等制度,进一步丰富完善了制度体系,为学校内审工作规范有序开展提供了有效、可靠的制度依托。

风险导向,强化基础,进一步拓展内审监督范围

夯实常规审计项目,抓住重点领域和关键环节。经济责任审计方面,监察审计处注重从内部控制制度执行规范性有效性、部门预算管理科学性效益性等方面发现领导干部履行经济责任的重点风险。坚持任中审计和离任审计相结合,对领导干部开展任中审计,推动领导干部履职尽责,有效督促领导干部落实经济责任,防范廉政风险,维护财经纪律。财务审计方面,在对校本级财务收支进行审计监督的基础上,重点关注校内独立核算单位经营收益情况、国有资产保值增值情况,切实防范学校资金资产资源安全风险。工程审计方面,学校2013年启动新校区建设,监察审计处注重从造价管理经济性有效性、招投标文件合同等法律文件合法性、决策程序审批权限合规性等重点风险环节开展审计监督,累计审计工程造价31620.14万元,累计审减5467.85万元,平均审减率17.29%,审计绩效比为1:42.94;开展修缮工程审计62项,累计送审金额2370.37万元,累计审减244.02万元,平均审减率10.29%,有效控制了工程造价,节约了基建修缮投资,确保了专项资金切实发挥效益。科研经费审计方面,近3年来,对923个科研项目经费支出情况开展审计监督,涉及横纵向科研经费3500余万元,重点围绕支出真实性、课题相关性、政策相符性和经济合理性等4个方面查找经费支出风险,进一步规范科研经费支出管理,督促项目负责人守住经费使用底线。

适应新要求,加大国家政策落实情况审计监督力度。将中央八项规定精神落实情况纳入审计范围,开展“三公经费”专项审计监督,促进学校廉政建设;将科研领域“放管服”政策落实情况纳入审计范围,督促“放管服”政策惠及一线科研人员。启动内部控制审计,结合工程项目造价跟踪审计和结算审计情况,选取重点工程项目开展内控审计,促进造价管理向项目论证和勘察设计阶段前移,审计监督相应地覆盖至概算阶段,促进工程造价的源头管控。

创新方法,转变观念,进一步提升内审监督质量

完善工作方法,细化审前、审中和审后工作,调整角色定位。建立项目进点前的集体学习制度,用集体学习的成果指导审计方案的撰写;建立现场小结制度,现场审计结束后由项目主审汇总审计发现问题,重要问题及时向学校党委汇报;建立整改销号制度,实行审计整改“两报告三机制”(审计整改结果报告、审计整改监督检查报告和清单对接机制、会商机制、联动机制),促进审计结果发挥实效,推动内部审计工作向纵深发展。理顺造价管理和造价审核之间的关系,避免内部审计监督职能的错位和缺位,充分保障内部审计的独立性;注重寓教于审,在审计项目中宣传国家政策和校内制度,帮助审计对象正确理解和适用政策,形成了科研项目较多的科研人员主动约请监察审计处对其项目经费支出情况进行合规性审计的良好氛围。

加强质量控制,合理配置人员,管好中介机构。监察审计处依据《中国内部审计准则》,处内制定了《审计项目质量控制实施办法》,绘制审计项目流程图,作为全处的质量依循。积极探索由做审计向管审计转变途径,建立委托审计项目复核制度,实现“凡委必核”,规范委托造价咨询服务和会计师事务所的采购和业务监督,管好用好中介机构。健全人员配置,处内有硕士学历5人,占比83.33%,其中,副高职称2人。1人持有注册会计师和国际注册内部审计师证书,1人持有注册造价师、注册监理工程师和注册一级建造师证书。内部审计人员具有较为齐备的审计会计、法律、造价等专业背景,并及时开展后续教育,为审计质量提升打下人力资源基础。

党的十九大开启新征程。新葡京2229com内部审计工作作将继续切实发挥内部审计“免疫系统”作用,围绕中心,服务大局,规范权力运行,强化过程监管,提高资源绩效,为学校管理和治理能力进一步提高贡献力量。

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